第８章 相続３ 相続税入門その4 小規模宅地等の特例

前回のReview　「第８章　相続３　相続税入門その３　配偶者控除等」

さて，今回も引き続き，相続税の特例についてです。

被相続人が住んでいた住居や，賃貸用に持っていた不動産に足して，高い相続税を課してしまうと，

相続人が住んだり，その賃貸用不動産事業を引き継ぐことが不可能になってしまいます。

そこで，一定の要件を満たした宅地に関しては，相続税上の評価額を一定程度減額して，

相続税額を少なくして，相続人が困らないようにしています。

「相続対策に不動産を」というキャッチコピーを聞いたことがあるでしょうか？

そのキャッチコピーの原因ともなっているのが，この小規模宅地等の特例なのです。

つまり

①　被相続にの所有する，事業用建物（賃貸物件）もしくは居住用建物の宅地であって，

②　建物の敷地であって（つまり駐車場用の土地とかではない）

③　相続税の申告期限までに遺産分割が終了している

という条件を満たせば，

その土地の相続税上の評価額を，通常より，５０％～８０％差し引くことが可能となります。

つまり，相続税評価額が３０００万円の居住用建物の宅地であれば，

その８０％を評価額から差し引いて，

相続税上，その宅地の評価額を，６００万円ということにしてしまえるのです。

ただでさえ，不動産は時価よりも低く評価されているのに，

そっからさらに評価額を低くすることができるのです。

金持ちが不動産を所有したがる傾向があることに，納得いただけましたでしょうか？

もちろん，小規模宅地等の特例を使うには，他にもいろいろ条件があります。

居住要件や所有要件といった，被相続人が所有や居住していたかなどが問われる場合もあります。

また，事業用の不動産では，事業に供しているかなどの条件があります。

この特例の適用を考えている方は，注意深く調べておきましょう。

とりあえず，このように大きな節税効果が認められる制度が存在することを，

皆さん認識しておきましょう。

バカ正直に，相続税評価額を申告することは，損することがありえます。

ご注意ください。

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第８章 相続３ 相続税入門その３ 配偶者控除等

前回のReview　「第８章　相続３　相続税入門その２　節税対策」


さて，今回も引き続き，相続税対策についての講義です。

前回書きましたように，お金持ち以外の場合，基礎控除（３０００万＋法定相続人×６００万）と，生命保険控除（法定相続人×５００万）を使えば，ほとんど相続税を払わないで済むと思います。

今回は，それでも相続税がかかってしまう方への朗報です。

１　配偶者控除

配偶者が取得した財産が，１億６０００万円以下，もしくは法定相続分相当額以下である場合には，配偶者には，相続税がかからないことになります。

理由は，配偶者の生活費のためとかなんとか言われていますが，

要は，子どもが相続する場合と異なって，配偶者であればそう遠くないうちに子どもが相続することになるので，その時に相続税を課せばいいっていう，国税庁の思いやりというか狙いです。

したがって，相続税がかかってしまいそうなケースの場合，

配偶者が相続人にいるのであれば，生命保険各人５００万円以外の金額を配偶者に相続させるという手段が，よく用いられています。

特に，生前に何の相続対策もしていなかったケースの場合，

数少ない死後にとれる相続税対策として，かなり効果があるのが，この配偶者控除です。


そして，相続をした配偶者が生きている間に，

次の相続に備えて，相続税対策を生前からやっていくのが，良い手段とされています。

つまり，国税庁がくれた相続税の猶予期間みたいなもの，それが配偶者控除です。


アディショナルタイム（配偶者が相続してから死亡するまでの時間）になってからでも遅くはないので，相続税対策をとるべきです。

アディショナルタイムを制する者が，相続を制する，ということです。


２　未成年控除

相続で財産を取得した相続人が未成年の場合，

（２０歳　ー　相続開始時年齢）　×　１０万円

が，相続税額から控除されます。


たとえば，１５歳の娘が相続した場合，普通に計算すると支払うべき相続税額が６０万円であった場合，

納める相続税は１０万円でよくなるということです。

やはり，未成年者はこれからいっぱいお金が必要なので，定められた措置なのです。


３　障碍者控除

同様に，障碍者が相続人となる場合，

（８５歳　－　相続開始時年齢）　×　１０万円

が，支払うべき相続税の額から，控除されます。


未成年者は２０歳以降働くので金が入ってくるが，障碍者は生涯（８５歳と計算されています）お金が入ってこないから，未成年者よりも手厚く保護されているのかもしれません。



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第８章 相続３ 相続税入門その２ 節税対策

前回のReview　「第８章　相続３　相続税入門」

さて，相続税というものがいかなるものかをわかってもらった後ですが，

相続税の節税について，考えていきたいと思います。

もちろん，私個人としては，「死ぬときくらい世のため人のため」と思って，

相続財産の一部を日本国に残して欲しいなーって思います。

でも，もらう方から考えたら，払わなくていい相続税は，払いたくないですよね？

今日以降，相続税を節税する方法について，考えていきたいと思います。

まずは，相続対策といえば，これです。

１　　生命保険

生命保険についは，所得税の節税になることは，すでに説明ずみであります。（第２章　節税５　生命保険参照）

もっとも，生命保険は，相続税対策においても，節税となるのです。

生命保険金は，そもそも，保険料の対価であって，民法の相続規定の影響を受けることなく受取人が決まるシステムなので，相続税の対象にならないかとも思いますが，

みなし相続財産として相続税の対象となるのです。

これは，相続財産として，預金５０００万円をそのまま残した場合と，

その５０００万円を掛け金にして生命保険をかけておいた場合で，相続税が異なることを防ぐ趣旨です。

こう考えると，生命保険をかけても，相続税が減らないと思うかもしれません。

しかし，生命保険は，生命保険会社のロビーイングの成果か（笑），相続税の非課税枠が設けられています。

生命保険の非課税枠は，　法定相続人　×　５００万円　です。

つまり，法定相続人が，妻と子ども２人なら，

１５００万円までは，生命保険金に，相続税がかからないのです。

また，生命保険は，受取人の口座に直接振り込まれるので，預貯金と異なり，相続人がなくなった後も，スムーズに資金の活用ができるのです。
（預金の名義人が亡くなると，銀行は簡単にはその預金を引き出させてくれません）

なので，相続税対策ということもあり，６５歳を過ぎた方は，節税のみならず，スムーズな相続という観点からも，

法定相続人×５００万円以下の金額の生命保険には，入っておくべきかと思います。

とりあえず，生命保険の節税と，もともとある非課税枠を使えば，この国に住んでいるほとんどの方は，相続税を収める必要にはかられないかと思います。

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第８章 相続３ 相続税入門

前回のReview　「第８章　相続２　相続人って誰？？」


さて，今回は，相続とは切っても切れない関係にある，相続税についてです。

相続税とは，相続人が，被相続人から財産を相続した場合に，かかる税金です。

ただ，みなさんの多くは，相続税について，身の回りに実際に支払ったことがある人をあまり知らないと思います。

なぜなら，相続税がかかるのは，残された財産が一定額以上の場合に限るからです。

相続税の基礎控除額（これを超える分だけ税金がかかるということです）が，

３０００万円　＋　法定相続人の数×６００万円

となっています。

つまり，法律上の相続人が，妻と子ども２人であれば，

３０００万円　＋　１８００万円　＝　４８００万円以下の相続財産しかない場合，相続税はかからないのです。

なお，平成２７年の改正前は，５０００万　＋　法定相続人×１０００万円でしたので，

ほとんど相続税を収める人がいなかった（全体の４％程度）だったのです。

しかし法改正により，基礎控除額が大幅に減少したことで，都内に一戸建てやマンションを有している少しお金持ちな人たちに，相続税がかかるようになってしまったのです。

なので，もはや誰もが相続税対策が必要な時代と言えます。

相続税は，税率が高く（最低１０％），納めなければならなくなると負担も大きい（もちろんその分相続できているので，問題ないとも言えますが，，，）ので，しっかり知識をつけて対策を取りましょう。

みなさんが，投資について勉強して，良い利回りで投資して増やしたお金を，相続税で国にもっていかれるのは，あまりにもばからしいと思いませんか？

もちろん，死ぬときくらいは国家に貢献してもいいのかもしれませんが，納めなくていい税金は，納めたくないというのが，本音ではないでしょうか。

次回以降しっかり相続税の勉強をして，

元気に生きているうちから，しっかり相続税対策を始めましょう（または親に始めさせましょう）。




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第８章 相続２ 相続人って誰？？

前回のreview　「第８章　相続１　相続税対策よりも争続対策を先にやろう」

さて，今回から，相続に関する基礎的なことを伝授していきたいと思います。

これまで，何回か言ってきた気がしますが，

みなさん，かならず遺言は残しましょう。

遺言を残さないと，法律の定める割合によって相続が発生することになりますが，

このことは，相続ではなく，争続の原因となる可能性が高いです。

ただ，まあ今日は，遺言を残さないで，人が亡くなった場合について，説明したいと思います。

この記事を読んで，これじゃいけない，って思ってくれる方がいれば，幸いです。


とある人が亡くなった場合に，その財産を引き継ぐ者のことを，相続人，と呼びます。

一方，その亡くなった人のことを，被相続人と呼びます。

今回は，遺言がなかった場合に，誰がどれだけ相続するのか，説明したいと思います。


１　　配偶者

まず，被相続人に，配偶者がいるかいないかが，最も大事です。

被相続人が結婚していて，配偶者が今もいれば（つまり死んだり離婚していなければ），

配偶者は必ず，相続人になります。

２　血縁者

配偶者の他に，相続人になるのが，血縁者です。

配偶者がいない場合は，すべての財産につき，血縁者が相続人となります。

血縁者の相続人は，

１　　子ども

２　　親

３　兄弟

という順番で，相続人になります。

つまり，子どもがいる場合は，親や兄弟は相続人にはなれません。

子どもがいない場合には，親が生きていれば親が，親を含めて直系尊属（要はご先祖さまの部類です）がみんな死んでいれば，兄弟が相続人になります。

配偶者と血縁者の相続割合ですが，

血縁者が子どもの場合は，配偶者対子どもが１：１です。

血縁者が親の場合は，配偶者対親が，２：１です。

血縁者が兄弟の場合は，配偶者対兄弟が，３：１です。

つまり，あなたがもし死亡したとき，

配偶者と，血縁者の存在によって，相続人や相続財産の割合が変化するわけです。

もちろん，法律のとおりに財産を残したいという方はそれでいいですが，そうでない方は，必ず遺言を書きましょう。

遺言の存在が，相続人間の争いを，未然に防ぐ最大の手段です。

あ，

あと，言いたいことですが，

遺言を作る際は，弁護士や税理士，公証人などのプロに必ず相談しましょう。

中途半端な遺言を残すと，全く紛争予防に役立ちません。

遺産争いが怒らないように，財産を残すようにましょう。



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第７章 不動産４ 不動産は税金の宝箱１ 不動産を買うときにかかる税金その２

前回のReview　「第７章　不動産４　不動産は税金の宝箱１　不動産を買うときにかかる税金その１」


今回は引き続き，不動産を買うときにかかる税金についてです。

　　　
③　　消費税



消費税，みなさんがコンビニで物を買うときにかかるあれですよ。

なんと，不動産買うときにも消費税かかるんですよねーー。

別に不動産だからといって，特別な消費税がかかるわけではないのですが，

とてつもなく大きな影響を及ぼすので，書かせていただきました。

１００円のコーヒーなら，８％で，８円ぽっちだから気にならないかもしれませんが，

４０００万円の建物買ったなら，３２０万円もの消費税がかかるわけです。。。。

今後消費税が１０％になるのかどうかは確実かわかりませんが，

消費税が２％あがれば，不動産購入にかかる金額が２％増えるので，

マンションを買うときは消費税を気にしておきましょう。


もっとも，マンションが売れなくなるのを防ぐために特別の減税や値下げが行われていたりしますので，

消費税が上がる前に，無理して駆け込みでマンションを買ったりするのは，愚の骨頂です。

なお，土地の購入に関しては，消費税は非課税となっています。

また，アパート借りたことがある方はご存知かと思いますが，居住用に不動産を借りる場合は，非課税となっています。

なので，建物は借りると消費税がかからないのに，買うと消費税がかかるという点で，

マンションは賃貸の方が購入よりお得，といわれることがあります。

このように，消費税と不動産は切ってもきれない関係にあるのです。


④　　印紙税

印紙税も，不動産売買に特別な税金というわけではなく，

契約書を作成すると，かかる税金です。

なぜかはよくわかりませんが，この国では，一定の契約書を作成した場合，

印紙（郵便局に売っている収入印紙ってやつです）を貼らなくてはいけないのです。

そして，その貼るべき印紙の金額は，取引金額に応じて大きくなるので，

不動産のように大きな金額の買い物をする場合，多少の負担になったりするのです。

なお，契約書は双方が保管するため２通作りますが，自分が保管する分については，自分で印紙を貼ることになるのが通常です。

金額の目安としては，４０００万円の不動産売買であれば，１万円分の印紙を貼る必要があります。

１万円なんて，４０００万円からしたら誤差みたいなもん，と思うかもしれませんが，

普段の株式投資とかで，１万円損したらショックですよね？

その１万円は無視できないですよね？

なので，ここに，印紙税について書いておきました。

なお，これもアパート借りたことある人は知っているかと思いますが，建物の賃貸借契約書には印紙を貼らなくていいのです。

このように，

不動産の場合，購入と賃貸で税金がかかるか否か，変わってくることが結構あります。

マンションの賃貸派は，この点をついて，購入は損である，といったりしているわけです。




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第７章 不動産４ 不動産は税金の宝箱１ 不動産を買うときにかかる税金その１

前回のReview　「第７章　不動産４　マンションは買うべきか借りるべきか」


今日は，不動産にまつわる税金の説明をしたいと思います。

この説明を受けると，税金が多すぎて，不動産投資をする気が失せること間違いないでしょう　笑。

不動産にかかる税金はたくさんありますが，

１　　買うとき

２　　持っているとき

３　　売るとき

の３時期に分けて，説明したいと思います。

今日は，不動産を買うときにかかる税金から説明していきたいと思います。

なお，簡単に説明するために，例外とかを省いてざっくり説明しているので，実際に不動産を買うときには，入念にチェックしてください。


１　　不動産を買うときにかかる税金

不動産を買うときにかかる税金は，以下の４つです。

①　不動産取得税

②　登録免許税

③　消費税

④　印紙税


順に説明していきます。


①　不動産取得税

不動取得税とは，その名のとおり，不動産を取得した人が不動産取得時に都道府県に払う税金です。

税金の金額は，

固定資産税評価額（市町村が決める不動産の価格で，市場価格の約７０％）　×　４％（住宅の場合２０１８年３月までは３％）

です。

結構高いですよね，，市場価格４０００万円の建物買ったなら，およそ４０００万×０．７×３％　＝　８４万円　もかかります。

しかし，ここから大きな減算がありまして，

上記の固定資産税評価額から，新築なら１２００万円，中古ならその年度に応じて，減免があります（中古の場合，投資用では減免なし）。

たとえば，新築建物の４０００万円なら，

（４０００万×０．７　－１２００万）×３％　＝　４８万円　となります。

４０００万円の新築建物を購入した場合，その１％以上もの４８万円も税金を払うはめになります。。

②　登録免許税

登録免許税とは，法務局に不動産の登記（持ち主が自分だと公的に登録することです）するときにかかる税金です。

その金額は，

固定資産税評価額　×　税率（建物は原則２％ですが，居住用であれば０．３％です）

となります。

したがって，４０００万円の新築建物を投資用に購入した場合，

４０００万×０．７×２％　＝　５２万円　もかかります。

一方，居住用に購入した場合は，８万４０００円です。

居住用に買うのであれば，そこまで大した金額ではないかもしれませんが，

投資用に不動産を買うときは，結構な負担感となります。


続きの税金は次回以降に。。

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